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信用评估的程序

发布时间: 2014-10-24


企业信用评估程序,是指从接受委托评估至完成整个评估、出具信用评估报告并公示的全过程,其主要环节如下:

(一)采集信息与分析

信用评级机构在进行评估活动前,应收集与评估项目有关的资料和信息。收集资料的范围主要有以下几个部分:

Ø 宏观经济、产业政策和相关法规。宏观经济方面的资料应涉及对特定评估项目有一定影响的因素。如GDP增长速度、利率水平和汇率水平等。

Ø 评估对象提供的资料。根据受评估对象提供的资料清单,更全面的了解评估对象的信用状况。

Ø 其他资料和信息。可以参考评级机构过去的同类项目或评估对象以前的历史资料,有利于对该评估项目的尺度把握。

(二)实地调查、采集资料

信用评估人员在委托方提供的资料进行充分的分析研究之后,带着需要向其质询的事项,访问委托方,听取其解释说明,并进行实地调查。实地调查是信用评估中一个必需的环节,只有实地调查才能搞清涉及评估对象的一些关键问题。这一做法既能促使委托方提供真实可靠的资料,又能使评估人员亲身体验、实地考察,加强资料可信度。

(三)信用分析

完成实地调查后,评估小组首先要对收集到的资料进行整理和确认,然后对数据进行编号建档。根据这些资料对企业的信用状况的有关指标进行定性和定量分析。一般首先按照评估指标进行量化评估,得出相应信用等级。然后,由评估小组综合考虑各种因素,对等级进行总体判断,得出初评结果。

(四)专家委员会审定评估结果

评估小组负责人将初评结果交由评估委员会进行审核。若经委员会讨论,调查结果不充分,评估小组要继续追加资料,核实情况。

最终评估完成后,一般要征求评估对象对信用评估报告的看法(主动评估除外)。如果评估对象对结果有异议,可在一定时期提出复评要求,并提交相应得补充资料。复评的程序使可能出现的失误有了改正的机会,使资料更完整、全面,从而保证其科学性。但复评的要求一般只能提出一次,复评结果为最终级别,以保证评级机构的权威性。

(五)出具信用评估报告,公布评估结果。

评估结果确定后,应出具相应得信用评估报告书,并提交给委托人。除非受评企业或者委托人要求保密,否则,应将评估报告和结论,通过适当媒介向政府部门、金融机构、新闻媒体和其他投资者公布。

(六)跟踪评估

在发行人的债务存续期间,评级机构还要定期对其进行跟踪评级。

跟踪评估要求评估对象定期提供资料。如果受评企业有了新的情况,并影响到当初所做的评估结论,评级机构就要根据新的情况进行调查分析,以决定是否修改信用等级。

评估跟踪保证了评估结果在发行人债务存续期间的准确性。跟踪评估结果可能维持原有结果,也可能降低或者提高了信用等级,不论是哪种情况,都应对外公布。

对于主动评估而言,评估在程序上不需要接受委托,不会进行现场调查和深入了解,只能根据公开信息(主要是基于新一年的财务报表)对企业进行评估,评估结果也不会先通报给企业,而是直接公开发布。一般每年进行一次评估,有时也会重新评估。

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